Tổng quan về môn học Business Planning: Taxation - ICAEW ACA

Lập kế hoạch kinh doanh là một bước quan trọng đối với các nhà quản trị doanh nghiệp nhằm giúp họ có được cơ hội hợp tác với các nhà đầu tư lớn, tăng cơ hội phát triển huy động vốn cũng như kêu gọi đầu tư của doanh nghiệp. Đây là một trong những yếu tố tất yếu để thúc đẩy các ý tưởng kinh doanh cũng như định hướng phát triển của doanh nghiệp và một bản kế hoạch kinh doanh hoàn chỉnh sẽ giúp vẽ ra bức tranh toàn cảnh về cơ hội và thách thức trên con đường phát triển của doanh nghiệp. Chính vì vậy, nằm trong chương trình học của chứng chỉ ICAEW ACA danh giá, học viên sẽ được giới thiệu, tiếp cận và nghiên cứu môn học Business Planning - Lập kế hoạch kinh doanh.

Business Planning là môn học về Lập kế hoạch kinh doanh thuộc Cấp độ chuyên nghiệp của chứng chỉ ICAEW ACA. Môn học cung cấp cho học viên những kiến thức và kỹ năng cơ bản của việc Lập kế hoạch kinh doanh. Học viên sẽ được lựa chọn một trong 3 môn của môn học này bao gồm: Business Planning: Taxation - Lập kế hoạch kinh doanh: Thuế, Business Planning: Banking - Lập kế hoạch kinh doanh: Nghiệp vụ ngân hàng và Business Planning: Insurance - Lập kế hoạch kinh doanh: Bảo hiểm. Do đó đòi hỏi học viên phải quan tâm tới những vấn đề “xương sống” của một công ty như: đầu tư, tài chính, luật pháp, thuế và các nghiệp vụ ngân hàng,...

I. Tổng quan môn học Business Planning: Taxation

1. Môn học Business Planning: Taxation là gì?

Business Planning: Taxation là một trong 3 môn học học về Lập kế hoạch kinh doanh thuộc Cấp độ chuyên nghiệp của chứng chỉ ICAEW ACA. Môn học cung cấp cho học viên những kiến thức và kỹ năng cơ bản của việc xác định và giải quyết các vấn đề thuế phát sinh trong bối cảnh chuẩn bị tính toán thuế và tư vấn về các chiến lược hiệu quả thuế cho doanh nghiệp và cá nhân. Do đó, học viên sẽ phải sử dụng kiến thức kỹ thuật và đánh giá chuyên môn để xác định, giải thích và đánh giá các biện pháp điều trị thuế thay thế và xác định giải pháp thích hợp cho các vấn đề thuế, cân nhắc thoả đáng về nhu cầu của khách hàng và sự tương tác giữa các loại thuế cũng như các vấn đề đạo đức và pháp lý và biết áp dụng Bộ Luật Đạo đức và Hành vi Chuyên nghiệp của ICAEW liên quan đến thuế.

Để đạt hiệu quả hơn khi học môn Business Planning: Taxation, học viên nên nắm chắc kiến thức về các nguyên tắc thuế và tuân thủ thuế vì cần phải có đủ khả năng cho việc chuẩn bị tính thuế. Vượt qua được môn học này, học viên hoàn toàn có khả năng chinh phục các môn học ở cấp độ cuối cùng - Cấp độ Nâng cao.

2. Mục tiêu sau khi hoàn thành môn học Business Planning: Taxation

Sau khi chinh phục được môn học này, học viên có khả năng xác định và giải quyết các vấn đề thuế phát sinh trong hầu hết các bối cảnh thuế và tư vấn các chiến lược về thuế phù hợp cho các doanh nghiệp và cá nhân. Cụ thể hơn, học viên sẽ có thể:

• Xác định các yêu cầu về tính toán và xử lý nợ thuế trong doanh nghiệp;
• Xác định những rủi ro trong các kịch bản thuế và các chiến lược đáp ứng yêu cầu của doanh nghiệp;
• Lập kế hoạch thuế, đánh giá và tư vấn các vấn đề liên quan đến thuế doanh nghiệp, tư vấn lập kế hoạch phù hợp.
• Xác định và xử lý được các vấn đề về đạo đức và pháp luật liên quan đến thuế theo các bộ quy tắc ứng xử, nguyên tắc và bộ luật.

3. Nội dung chương trình môn học Business Planning: Taxation:

Tổng thể chương trình học của môn Lập kế hoạch kinh doanh: Thuế, các học viên phải tiếp thu kiến thức từ các phần sau:

• Ethics and Law (Đạo đức và Pháp luật): chiếm 5-10% lượng kiến thức
• Taxation of corporate entities: chiếm 35-45% lượng kiến thức
• Taxation of owner-managed businesses: chiếm 20-30% lượng kiến thức
• Personal Taxation: chiếm 15-25% lượng kiến thức

 Tuy nhiên, các học phần được chia ra cụ thể là 3 học phần như sau:

a. Advanced Taxation (Thuế nâng cao):

Sau khi học học phần này, học viên có thể phân tích, đánh giá và tính toán các hậu quả thuế của các hoạt động cá nhân và công ty, cùng với đó là đánh giá sự tương tác thuế trong các kịch bản nhất định liên quan nhiều đến tuân thủ các quy định về thuế.

Học phần này yêu cầu học viên cần phải có những kiến thức cơ bản như:

• Kỹ năng giao tiếp: Chuẩn bị lời khuyên thích hợp để giải thích các nghĩa vụ thuế phải trả, khuyến nghị tư vấn lập kế hoạch thuế phù hợp; Xác định các thông tin cần thiết để hoàn thành việc tính toán các khoản thuế và tư vấn về thuế, vai trò của phân tích dữ liệu trong việc giảm chênh lệch thuế và đưa ra các hướng dẫn liên quan đến luật pháp và đạo đức cùng với các quy tắc.
• Thuế doanh nghiệp và các tổ chức đoàn thể: Giải thích và tính toán các khoản thuế phải trả đối với cá nhân và doanh nghiệp; Đánh giá tác động về thuế của việc lựa chọn cơ cấu kinh doanh; Giải thích các vấn đề về thuế liên quan đến thành lập doanh nghiệp; Các vấn đề liên quan đến chuyển giá và các tác động liên quan đến việc chấm dứt thương mại.
• Các khía cạnh quốc tế của Thuế doanh nghiệp: Tác động của việc mở rộng quy mô quốc tế đối với nợ thuế của Anh; Giải thích về thuế của đầu tư nội địa ở Anh; Tư vấn giảm thuế kép.
• Tài trợ và đầu tư: Đánh giá tác động của thuế tới việc cấp vốn cho các doanh nghiệp hiện tại và doanh nghiệp mới; Đánh giá tác động thuế tới lợi nhuận của nhà đầu tư; Tư vấn tác động của các chương trình hiệu quả thuế.
• Các gói thù lao và thu nhập.
• Thuế TNCN và thuế thu nhập ở nước ngoài: Xác định được các khoản nợ thuế cho các cá nhân, đánh giá và tư vấn về tác động của cư trú, không cư trú,.. đối với các khoản nợ thuế của cá nhân; Phân tích và tư vấn về thuế cho các tài sản ở nước ngoài; Giải thích ý nghĩa của thuế thừa kế.

b. Tax Planning (Lập kế hoạch thuế):

Khi hoàn thành học phần này, học viên có thể tư vấn các phương pháp thay thế để trì hoãn hoặc giảm thiểu các khoản nợ thuế. Cùng với đó, học viên cũng có thể hiểu được những tương tác của thuế trong các kịch bản nhất định và xác định, hphaan biệt được giữa trốn thuế và tránh thuế.

Học phần này yêu cầu học viên:

• Xác định các kế hoạch thuế phù hợp nhằm giảm các khoản nợ thuế.
• Đánh giá và tư vấn về chiến lược thuế để đáp ứng các mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp.
• Đánh giá và tư vấn chiến lược thuế thay thế liên quan đến quản trị doanh nghiệp hoặc các hoàn cảnh cá nhân.
• Ghi nhận, giải thích và truyền đạt các cơ hội để sử dụng các biện pháp hạch toán thuế thay thế phát sinh từ các giao dịch trong quá khứ.
• Xác định và trao đổi các vấn đề đạo đức và chuyên môn trong việc tư vấn lập kế hoạch thuế.

c. Ethics and Law (Đạo đức và pháp luật):

Tại học phần này, học viên sẽ có thể xác định và giải thích các vấn đề về đạo đức và pháp lý phát sinh trong các kịch bản thuế và áp dụng năm nguyên tắc và hướng dẫn cơ bản trong IESBA và ICAEW cũng như các hướng dẫn liên quan khác. Yêu cầu của học phần này là học viên cần nhận diện và giải thích được sự phù hợp, tầm quan trọng và hậu quả của các vấn đề về đạo đức và pháp lý cũng như đưa ra khuyến nghị trong các tình huống khó xử xảy ra trong một kịch bản nhất định. Học viên cũng được yêu cầu thiết kế và đánh giá các biện pháp phù hợp và tư vấn các kế hoạch thuế.

4. Cấu trúc đề thi của môn học Business Planning: Taxation

Bài thi môn Lập kế hoạch kinh doanh: Thuế kéo dài 2 giờ 30 phút. Bài thi sẽ bao gồm các câu hỏi đòi hỏi phải sử dụng các kỹ năng giao tiếp, đánh giá cũng như khả năng hiểu được sự tương tác của các loại thuế khác nhau. Bài thi sẽ gồm 3 câu hỏi. Một câu hỏi sẽ là một tình huống tích hợp khoảng 40 điểm bao gồm một loạt các loại thuế và lập kế hoạch thuế. Phần Đạo đức và pháp luật có thể trải dài khắp 3 câu hỏi.

Bài thi được sử dụng tài liệu và cho phép các thí sinh mang bất kỳ tài liệu in hoặc viết nào vào thi, tuy nhiên vẫn sẽ phải chịu những hạn chế về thực tế.

Điểm tối đa của bài thi là 100 điểm. Muốn vượt qua bài thi, thí sinh phải đạt ít nhất 55 điểm.

Trên đây là những thông tin tổng quan về môn ICAEW ACA - Business Planning: Taxation, các bạn hãy truy cập vào website hoặc fanpage của BISC để tìm hiểu thông tin chi tiết về các khóa học của chương trình ICAEW nhé!

➤➤ ĐĂNG KÝ HỌC THỬ MIỄN PHÍ TẠI ĐÂY:

➤➤ Fanpage:

https://www.facebook.com/BISCTrainingCenter/

https://www.facebook.com/daotaoACCA.ThuchanhKetoan.Kiemtoan.Kynang/

➤➤ Group học tập: https://www.facebook.com/groups/BISCCunghocKetoanKiemtoan

II. Tổng quan về môn học Business Planning: Banking - ICAEW ACA

1. Môn học Business Planning: Banking là gì?

Business Planning: Banking là một trong 3 môn học học về Lập kế hoạch kinh doanh thuộc Cấp độ chuyên nghiệp của chứng chỉ ICAEW ACA. Môn học cung cấp cho học viên những kiến thức và kỹ năng cơ bản của việc xác định và giải quyết các vấn đề liên quan tới các nghiệp vụ ngân hàng, phân tích báo cáo tài chính của các ngân hàng, tìm hiểu việc lập báo cáo cho các ngân hàng cùng với đó là có những hiểu biết cơ bản và giải thích được các vấn đề về rủi ro, kiểm toán cũng như dịch vụ đảm bảo trong ngân hàng. Học viên cũng sẽ tiếp cận được với việc sử dụng và đánh giá các công cụ tài chính được sử dụng trong lĩnh vực ngân hàng hợp lý, hợp pháp và đúng Bộ quy tắc của ICAEW.

Để đạt hiệu quả hơn khi học môn Business Planning: Banking, học viên nên nắm chắc kiến thức về kế toán tài chính, báo cáo tài chính và kiểm toán và các dịch vụ bảo đảm để có thể theo học và vượt qua môn học này. Vượt qua được môn học này, học viên hoàn toàn có khả năng chinh phục các môn học ở cấp độ cuối cùng - Cấp độ Nâng cao.

2. Mục tiêu sau khi hoàn thành môn học Business Planning: Banking

Sau khi chinh phục được môn học này, học viên có khả năng xác định và giải quyết các vấn đề về tính tuân thủ và vấn đề đạo đức phát sinh trong bối cảnh chuẩn bị và đánh giá báo cáo tài chính từ việc cung cấp dịch vụ kiểm toán và bảo đảm trong lĩnh vực ngân hàng. Cụ thể hơn, học viên sẽ có thể:

• Hiểu biết hơn về bản chất, chức năng và vai trò của ngân hàng và thị trường tài chính, từ đó đánh giá và quản trị rủi ro và phân tích được các thông tin, chức năng và chiến lược sản phẩm tài chính trong ngành ngân hàng.
• Hiểu biết về báo cáo tài chính trong ngân hàng và cách lập báo cáo tài chính trong các ngân hàng và phân tích, đánh giá các công cụ tài chính.
• Giải thích các vấn đề về rủi ro, kiểm toán và dịch vụ bảo đảm trong ngân hàng theo các chuẩn mực và thiết kế cuộc kiểm toán phù hợp.
• Có hiểu biết về các vấn đề liên quan đến đạo đức và pháp lý trong ngân hàng và đưa ra các đánh giá, biện pháp, tư vấn phù hợp về đạo đức và pháp lý.

3. Nội dung chương trình môn học Business Planning: Banking:

Tổng thể chương trình học của môn Lập kế hoạch kinh doanh: Nghiệp vụ ngân hàng, các học viên phải tiếp thu kiến thức từ 4 phần chính sau:

• Risk management and financial services products (Quản trị rủi ro và các sản phẩm dịch vụ tài chính): chiếm 20-25% lượng kiến thức.
• Financial and regulatory reporting for banks (Lập báo cáo tài chính cho các ngân hàng) : chiếm 35-40% lượng kiến thức.
• Audit and assurance for banks (Kiểm toán và dịch vụ đảm bảo cho các ngân hàng): chiếm 30-35% lượng kiến thức.
• Ethics (Các vấn đề về đạo đức): chiếm 5-10% lượng kiến thức.

 Tuy nhiên, các học phần được chia ra cụ thể là 5 học phần như sau:

a. Financial services products (Các sản phẩm dịch vụ tài chính):

Sau khi học học phần này, học viên có thể có thêm những hiểu biết về bản chất, chức năng và vai trò của ngân hàng và thị trường tài chính liên quan đến ngành này. Học viên có thể đánh giá được các sản phẩm tài chính, đánh giá rủi ro và lợi nhuận liên quan đến các sản phẩm đó và cũng đánh giá được các chiến lược sản phẩm tài chính trong ngành ngân hàng của ngành dịch vụ tài chính.

Học phần này yêu cầu học viên cần phải có những kiến thức cơ bản như:

• Kỹ năng giao tiếp: Giao tiếp bằng hình thức phù hợp với người nhận có thể là khách hàng bên ngoài ngân hàng hoặc các đồng nghiệp; Chuẩn bị tư vấn thích hợp cho các vấn đề liên quan đến ngân hàng; Xác định các thông tin để hoàn thành các khuyến nghị sơ bộ; Đưa ra tư vấn phù hợp, đúng và tuân thủ các quy định liên quan tới Bộ quy tắc đạo đức ICAEW.
• Thể chế, thị trường và sản phẩm: Thể hiện sự hiểu biết về bản chất, cấu trúc và vai trò của các loại ngân hàng khác nhau; Giải thích tính chất và vai trò của thị trường tài chính, chứng khoán phái sinh; Trình bày hiểu biết về các công cụ thị trường tài chính và những vấn đề liên quan; Cơ hội và những mối đe dọa đối với các mô hình ngân hàng truyền thống được tạo ra bởi công nghệ số,...

b. Risk Management (Quản trị rủi ro):

Khi hoàn thành học phần này, học viên có thể xác định được các rủi ro pháp lý, rủi ro hoạt động và rủi ro tài chính liên quan đến lĩnh vực ngân hàng và giải thích các phương pháp và khuôn khổ để quản lý những rủi ro đó.

Học phần này yêu cầu học viên:

• Đánh giá bản chất của quản trị doanh nghiệp trong lĩnh vực ngân hàng và giải thích cách thức quản trị tốt để có thể tạo ra một khuôn khổ để quản lý rủi ro trong lĩnh vực ngân hàng theo nhiều kịch bản cho nhiều bên liên quan; Giải thích vai trò của các uỷ ban kiểm toán và rủi ro.
• Giải thích chức năng và mục đích của uỷ ban trách nhiệm tài sản (ALCO) với tư cách là uỷ ban quản lý rủi ro chính trong ngân hàng và thực hiện phân tích xác định và quản lý rủi ro.
• Xác định và giải thích những rủi ro hoạt động chính mà ngân hàng trải qua trong một kịch bản nhất định.
• Khái niệm “khẩu vị rủi ro” và các yếu tố ảnh hưởng, từ đó tư vấn cách ngân hàng có thể xác định mức rủi ro phù hợp.
• Giải thích các cách thức ngân hàng sử dụng các công cụ tài chính để quản lý các loại rủi ro khác nhau.
• Quản lý tính thanh khoản và rủi ro vốn của ngân hàng.

c. Financial and regulatory reporting (Lập báo cáo tài chính cho các ngân hàng):

Tại học phần này, học viên sẽ có thể có những hiểu biết nhất định về cách các ngân hàng chuẩn bị báo cáo tài chính hằng năm và các yêu cầu pháp lý khác bao gồm việc trình bày và xử lý các nghiệp vụ ghi sổ và số dư tài chính, các công cụ tài chính và chứng minh khả năng phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng.

Yêu cầu của học phần này bao gồm:

• Giải thích, phân tích báo cáo lợi nhuận của ngân hàng, kể cả các nguồn thu nhập chính.
• Giải thích và phân tích báo cáo tình hình tài chính của ngân hàng, bao gồm các thành phần và ưu tiên chính: tính thanh khoản, vốn, tỷ lệ đòn bẩy
• Xác định và tính toán các cơ sở khác nhau để nhận diện, đo lường, công bố và phân loại tài chính có ảnh hưởng như thế nào đến hiệu suất và tình hình tài chính được báo cáo theo quy định của IAS 32, IFRS 7 và IFRS 9.
• Trình bày hiểu biết về xử lý báo cáo tài chính với các khoản chứng khoán phái sinh.
• Quy trình và các nguyên tắc kế toán tự bảo hiểm theo IAS 39 và IFRS 9
• Các hạch toán theo IFRS 9 về giảm giá trị các công cụ tài chính
• Giải thích các tình huống sử dụng đo lường giá trị hợp lý cho các công cụ tài chính theo IFRS 13 và đánh giá các nhân tố có thể ảnh hưởng đến giá trị hợp lý bao gồm chu kỳ giao dịch, rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng và kiểm soát có liên quan.
• Phân tích báo cáo tài chính để đánh giá rủi ro tiềm tàng và xác định các rủi ro mà một tổ chức tài chính phải đối mặt hoặc đánh giá một tổ chức tài chính
• Trình bày và công bố các thông tin trong báo cáo tài chính đối với các công cụ tài chính theo quy định của doanh nghiệp quy định tại IAS 32 và IFRS 7…
• Mô tả những sự khác biệt giữa IFRS và UK GAAP và soạn thảo những trích rút đơn giản từ báo cáo tài chính phù hợp với UK GAAP.
• Chứng tỏ những hiểu biết về các yêu cầu đối với báo cáo của ngân hàng bao gồm:
  • Khuôn khổ pháp lý.
  • Những nguyên tắc cơ bản về điều tiết và quản lý vốn.
  • So sánh các bài học từ cuộc khủng hoảng tài chính trước đây với các quy định Basel.
  • Công bố Basel 3 Pillar 3 và các báo cáo pháp lý của ngân hàng.
  • Thực hiện các quy định đối với các hình phạt pháp lý.

d. Audit and assurance (Kiểm toán và các dịch vụ đảm bảo)

Học phần này giúp sinh viên có thể chứng minh được các vấn đề liên quan đến các kiểm toán và dịch vụ bảo đảm đối với ngân hàng và có thể giải thích các rủi ro, quy định và thủ tục tuân thủ liên quan đến ngân hàng. Học viên cần có khả năng đánh giá những xét đoán đặc biệt liên quan đến kiểm toán ngân hàng và thiết kế các thủ tục kiểm toán thích hợp.

Để vượt qua học phần này, học viên cần thực hiện các yêu cầu sau:

• Đạt được sự thông hiểu về việc áp dụng các chuẩn mực kiểm toán đối với ngân hàng và có khả năng áp dụng chúng trong một kịch bản nhất định, hiểu biết về các quy định của Practice Notice 19, Kiểm toán ngân hàng và xây dựng xã hội ở Vương quốc Anh.
• Giải thích, đánh giá và áp dụng các quy định của IAPN 1000/Practice Note 23, những xét đoán đặc biệt trong kiểm toán các công cụ tài chính và áp dụng các thủ tục kiểm toán cần thiết để đảm bảo sự hoàn thiện, chính xác, sự tồn tại và định giá của các công cụ tài chính.
• Giải thích và áp dụng các thủ tục kiểm toán thích hợp liên quan đến trợ cấp khuyết tật, đánh giá rủi ro và bảo đảm về xử lý báo cáo tài chính
• Giải thích nhiệm vụ và quyền cùng với trách nhiệm trình bày các thông tin cho FCA, PRA và BoE và đối thoại giữa kiểm toán viên ngân hàng và giám sát viên
• Hiểu biết về các yêu cầu của FCA trong việc nắm giữ hoặc kiểm soát các tài sản khách hàng

e. Ethics (Các vấn đề về đạo đức):

Đối với học phần này, học viên có thể nhận diện và giải thích được các vấn đề về đạo đức nảy sinh trong các kịch bản liên quan đến ngân hàng. Trong trường hợp xảy ra các tình huống khó xử về mặt đạo đức, học viên có thể áp dụng các nguyên tắc và hướng dẫn cơ bản trong IESBA và ICAEW để khuyến nghị và biện minh cho các hành động thích hợp.

Yêu cầu của học phần này bao gồm:

• Ghi nhận và giải thích sự phù hợp, tầm quan trọng và hậu quả của các vấn đề về đạo đức và pháp lý.
• Khuyến nghị và giải trình cho những hành động thích hợp khi tình huống khó xử về đạo đức xảy ra trong một kịch bản nhất định.
• Thiết kế và đánh giá các biện pháp bảo vệ đạo đức phù hợp.
• Ghi nhận và tư vấn khi thông báo các vấn đề với các cơ quan chức năng.
• Ghi nhận các biểu hiện đạo đức khi cung cấp các dịch vụ kiểm toán và dịch vụ đảm bảo cho các Tổ chức vì lợi ích công.

4. Cấu trúc đề thi của môn học Business Planning: Banking

Bài thi môn Lập kế hoạch kinh doanh: Nghiệp vụ ngân hàng kéo dài 2 giờ 30 phút. Bài thi sẽ bao gồm các câu hỏi đòi hỏi phải sử dụng các kỹ năng giao tiếp, đánh giá cũng như khả năng hiểu được các nghiệp vụ về quản trị rủi ro, nghiệp vụ về tài chính, lập báo cáo và kiểm toán và dịch vụ bảo đảm. Bài thi sẽ gồm 3 câu hỏi. Một câu hỏi sẽ là một tình huống tích hợp khoảng 40 điểm. Phần Các vấn đề về đạo đức có thể trải dài khắp 3 câu hỏi.

Bài thi được sử dụng tài liệu và cho phép các thí sinh mang bất kỳ tài liệu in hoặc viết nào vào thi, tuy nhiên vẫn sẽ phải chịu những hạn chế về thực tế.

Điểm tối đa của bài thi là 100 điểm. Muốn vượt qua bài thi, thí sinh phải đạt ít nhất 55 điểm.

Trên đây là những thông tin tổng quan về môn ICAEW ACA - Business Planning: Taxation, các bạn hãy truy cập vào website hoặc fanpage của BISC để tìm hiểu thông tin chi tiết về các khóa học của chương trình ICAEW nhé!

➤➤ ĐĂNG KÝ HỌC THỬ MIỄN PHÍ TẠI ĐÂY:

➤➤ Fanpage:

https://www.facebook.com/BISCTrainingCenter/

https://www.facebook.com/daotaoACCA.ThuchanhKetoan.Kiemtoan.Kynang/

➤➤ Group học tập: https://www.facebook.com/groups/BISCCunghocKetoanKiemtoan

Tổng quan về môn học Business Planning: Insurance - ICAEW ACA

I. Môn học Business Planning: Insurance là gì?

Business Planning: Insurance là một trong 3 môn học học về Lập kế hoạch kinh doanh thuộc Cấp độ chuyên nghiệp của chứng chỉ ICAEW ACA. Môn học cung cấp cho học viên những kiến thức và kỹ năng cơ bản của việc xác định và giải quyết các vấn đề liên quan tới các nghiệp vụ thuộc các công ty bảo hiểm, phân tích báo cáo tài chính của các công ty hoạt động trong lĩnh vực này, tìm hiểu việc lập báo cáo cho các công ty bảo hiểm cùng với đó là có những hiểu biết cơ bản và giải thích được các vấn đề về rủi ro, kiểm toán cũng như dịch vụ đảm bảo trong lĩnh vực bảo hiểm. Học viên cũng sẽ tiếp cận được với việc sử dụng và đánh giá các công cụ tài chính được sử dụng trong lĩnh vực ngân hàng hợp lý, hợp pháp và đúng Bộ quy tắc của ICAEW.

Để đạt hiệu quả hơn khi học môn Lập kế hoạch kinh doanh - Bảo hiểm, học viên nên nắm chắc kiến thức về kế toán tài chính, báo cáo tài chính và kiểm toán và các dịch vụ bảo đảm để có thể theo học và vượt qua môn học này. Vượt qua được môn học này, học viên hoàn toàn có khả năng chinh phục các môn học ở cấp độ cuối cùng - Cấp độ Nâng cao.

II. Mục tiêu sau khi hoàn thành môn học Business Planning: Insurance

Sau khi chinh phục được môn học này, học viên có khả năng áp dụng các kiến thức và kỹ năng chuyên môn để xác định và giải quyết các vấn đề về tính tuân thủ và đạo đức phát sinh trong bối cảnh xây dựng và đánh giá báo cáo tài chính và quản lý từ việc cung cấp dịch vụ kiểm toán và bảo đảm trong lĩnh vực bảo hiểm. Cụ thể hơn, học viên sẽ có thể:

• Hiểu biết hơn về các nguyên tắc, dịch vụ và sản phẩm áp dụng trong lĩnh vực bảo hiểm, đánh giá được những rủi ro gặp phải của các công ty bảo hiểm.
• Hiểu biết về báo cáo tài chính trong các công ty bảo hiểm và cách lập báo cáo tài chính trong các công ty thuộc lĩnh vực bảo hiểm và phân tích, đánh giá các công cụ tài chính.
• Giải thích các vấn đề về rủi ro, kiểm toán và dịch vụ bảo đảm trong các công ty thuộc lĩnh vực bảo hiểm theo các chuẩn mực và thiết kế cuộc kiểm toán phù hợp.
• Có hiểu biết về các vấn đề liên quan đến đạo đức và pháp lý trong ngân hàng và đưa ra các đánh giá, biện pháp, tư vấn phù hợp về đạo đức và pháp lý.

III. Nội dung chương trình môn học Business Planning: Insurance:

Tổng thể chương trình học của môn Lập kế hoạch kinh doanh: Bảo hiểm, các học viên phải tiếp thu kiến thức từ 4 phần chính sau:

• Risk management and insurance products (Quản trị rủi ro và các sản phẩm bảo hiểm): chiếm 20-25% lượng kiến thức.
• Financial and regulatory reporting for insurance companies (Lập báo cáo tài chính cho các công ty bảo hiểm) : chiếm 35-40% lượng kiến thức.
• Audit and assurance of insurance companies (Kiểm toán và dịch vụ đảm bảo cho các công ty bảo hiểm): chiếm 30-35% lượng kiến thức.
• Ethics (Các vấn đề về đạo đức): chiếm 5-10% lượng kiến thức.

 Tuy nhiên, các học phần được chia ra cụ thể là 5 học phần như sau:

a. Insurance: Markets, Services and Products (Bảo hiểm: Thị trường, dịch vụ và sản phẩm):

Sau khi học học phần này, học viên có thể có thêm những hiểu biết về các nguyên tắc, dịch vụ và sản phẩm áp dụng trong lĩnh vực bảo hiểm và các thị trường liên quan đến ngành này. Học viên có thể đánh giá được các sản phẩm tài chính liên quan đến bảo hiểm, đánh giá rủi ro và lợi nhuận liên quan đến các sản phẩm đó và cũng đánh giá được các chiến lược quản lý tài sản và trách nhiệm hữu hạn.

Trong suốt chương trình môn học “insurance” có nghĩa là bảo hiểm trực tiếp, bất kể kinh doanh chung hay dài hạn và cũng có nghĩa là tái bảo hiểm. Bảo hiểm lại bao gồm các rủi ro tái bảo hiểm được tái bảo hiểm chấp nhận bởi một công ty bảo hiểm khác.

Học phần này yêu cầu học viên cần phải có những kiến thức cơ bản như:

• Kỹ năng giao tiếp: Giao tiếp bằng hình thức phù hợp với người nhận có thể là khách hàng bên ngoài công ty bảo hiểm hoặc các đồng nghiệp; Chuẩn bị tư vấn thích hợp cho các vấn đề liên quan đến bảo hiểm; Xác định các thông tin để hoàn thành các khuyến nghị sơ bộ; Đưa ra tư vấn phù hợp và tuân thủ các quy định liên quan tới Bộ quy tắc đạo đức ICAEW.
• Nguyên tắc, sản phẩm và dịch vụ: Thể hiện sự hiểu biết về các nguyên tắc, thực tiễn và chức năng của ngành bảo hiểm và các thị trường liên quan; Giải thích tính chất của bảo hiểm chung (không nhân thọ) và các vấn đề liên quan; Giải thích tính chất của bảo hiểm nhân thọ và các sản phẩm bảo hiểm dài hạn khác; Giải thích về các loại hợp đồng tái bảo hiểm và các vấn đề liên quan; Đánh giá các khoản nợ của các công ty bảo hiểm và các mô hình bảo hiểm; Thể hiện sự hiểu biết về nguyên tắc và phương pháp mô hình hoá trong hoàn cảnh bảo hiểm.

b. Risk Management (Quản trị rủi ro):

Khi hoàn thành học phần này, học viên có thể xác định được các có thể xác định được các rủi ro pháp lý, rủi ro hoạt động và rủi ro tài chính liên quan đến lĩnh vực bảo hiểm và giải thích các phương pháp chính và khuôn khổ để quản lý những rủi ro đó bao gồm cả phân tích dữ liệu.

Học phần này yêu cầu học viên:

• Giải thích được bản chất của quản trị doanh nghiệp trong công ty bảo hiểm
• Xác định và giải thích những rủi ro hoạt động chính mà một công ty bảo hiểm trải qua trong một kịch bản nhất định.
• Khái niệm “khẩu vị rủi ro” và các yếu tố ảnh hưởng, từ đó tư vấn cách công ty bảo hiểm có thể xác định mức rủi ro phù hợp.
• Giải thích rủi ro thực hiện và quan điểm tập trung của khách hàng; đánh giá cách công ty bảo hiểm quản lý rủi ro trong bối cảnh của một kịch bản nhất định, đưa ra những khuyến nghị có lý do.
• Xác định và giải thích kèm theo phân tích tính phù hợp của các công cụ tài chính và các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro của các công ty bảo hiểm.

c. Financial and regulatory reporting (Lập báo cáo tài chính):

Tại học phần này, học viên sẽ có thể có những hiểu biết nhất định về cách các công ty bảo hiểm chuẩn bị báo cáo tài chính hằng năm và các yêu cầu pháp lý khác bao gồm việc trình bày và xử lý các nghiệp vụ ghi sổ và số dư tài chính, các công cụ tài chính và chứng minh khả năng phân tích báo cáo tài chính của các công ty bảo hiểm.

Yêu cầu chính của học phần này bao gồm:

• Giải thích, phân tích báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán của các công ty bảo hiểm.
• Giải thích, thẩm định và áp dụng các quy định của hợp đồng bảo hiểm theo IFRS 4.
• Xác định và tính toán các cơ sở khác nhau để nhận biết, đo lường, công khai và trình bày tài sản đầu tư và nợ tài chính có thể tác động lên hiệu suất và tình hình tài chính được báo cáo theo quy định tại IAS 32, IAS 39, IFRS 7, IFRS 9, IFRS 40 và IFRS 103;
• Xác định và tính toán các cơ sở khác nhau để nhận diện, đo lường, công bố và phân loại tài chính có ảnh hưởng như thế nào đến hiệu suất và tình hình tài chính được báo cáo theo quy định của IAS 32, IFRS 7 và IFRS 9.
•  Trình bày sự hiểu biết về việc xử lý báo cáo tài chính theo IAS 39 và IFRS 9.
• Giải thích các tình huống sử dụng đo lường giá trị hợp lý theo IFRS 13 và đánh giá các nhân tố có thể ảnh hưởng đến giá trị hợp lý bao gồm chu kỳ giao dịch, rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng và kiểm soát có liên quan.
• Trình bày và công bố các thông tin trong báo cáo tài chính đối với các công cụ tài chính theo quy định của doanh nghiệp quy định tại IAS 32 và IFRS 7…
• Mô tả những sự khác biệt giữa IFRS và UK GAAP và soạn thảo những trích rút đơn giản từ báo cáo tài chính phù hợp với UK GAAP.

d. Audit and assurance (Kiểm toán và các dịch vụ đảm bảo)

Học phần này giúp sinh viên có thể chứng minh được các vấn đề liên quan đến các kiểm toán và dịch vụ bảo đảm trong lĩnh vực bảo hiểm và có thể giải thích các rủi ro, quy định và thủ tục tuân thủ liên quan đến lĩnh vực bảo hiểm. Học viên cần có khả năng đánh giá những xét đoán đặc biệt liên quan đến kiểm toán các công ty bảo hiểm và thiết kế các thủ tục kiểm toán thích hợp.

Để vượt qua học phần này, học viên cần thực hiện các yêu cầu sau:

• Đạt được sự thông hiểu về việc áp dụng các chuẩn mực kiểm toán đối với ngân hàng và có khả năng áp dụng chúng trong một kịch bản nhất định, hiểu biết về các quy định của Practice Notice 20, Kiểm toán các công ty bảo hiểm ở Vương quốc Anh.
• Giải thích, đánh giá và áp dụng các quy định của IAPN 1000/Practice Note 23, những xét đoán đặc biệt trong kiểm toán các công cụ tài chính và áp dụng các thủ tục kiểm toán cần thiết để đảm bảo sự hoàn thiện, chính xác, sự tồn tại và định giá của các công cụ tài chính.
• Thẩm định và áp dụng các thủ tục kiểm toán thích hợp cho các giả định cơ sở mô hình bảo hiểm theo ISA 540.
• Có sự hiểu biết và đánh giá các rủi ro kiểm toán và các thủ tục kiểm toán liên quan đến tính nhất quán thị trường….

e. Ethics (Các vấn đề về đạo đức):

Đối với học phần này, sinh viên có thể nhận diện và giải thích được các vấn đề về đạo đức nảy sinh trong các kịch bản liên quan đến lĩnh vực bảo hiểm. Trong trường hợp xảy ra các tình huống khó xử về mặt đạo đức, học viên có thể áp dụng được các nguyên tắc và hướng dẫn cơ bản trong IESBA và ICAEW để xác định, khuyến nghị và biện minh cho các hành động thích hợp.

Yêu cầu của học phần này bao gồm:

• Ghi nhận và giải thích sự phù hợp, tầm quan trọng và hậu quả của các vấn đề về đạo đức và pháp lý
• Khuyến nghị và giải trình cho những hành động thích hợp khi tình huống khó xử về đạo đức xảy ra trong một kịch bản nhất định
• Thiết kế và đánh giá các biện pháp bảo vệ đạo đức phù hợp
• Ghi nhận và tư vấn khi thông báo các vấn đề với các cơ quan chức năng
• Ghi nhận các biểu hiện đạo đức khi cung cấp các dịch vụ kiểm toán và dịch vụ đảm bảo cho các Tổ chức vì lợi ích công.

4. Cấu trúc đề thi của môn học Business Planning: Insurance

Bài thi môn Lập kế hoạch kinh doanh: Bảo hiểm kéo dài 2 giờ 30 phút. Bài thi sẽ bao gồm các câu hỏi đòi hỏi phải sử dụng các kỹ năng giao tiếp, đánh giá cũng như khả năng hiểu được các nghiệp vụ về quản trị rủi ro, các nghiệp vụ bảo hiểm, lập báo cáo tài chính và kiểm toán và dịch vụ bảo đảm liên quan tới bảo hiểm. Bài thi sẽ gồm 3 câu hỏi. Một câu hỏi sẽ là một tình huống tích hợp khoảng 40 điểm. Phần Các vấn đề về đạo đức có thể trải dài khắp 3 câu hỏi.

Bài thi được sử dụng tài liệu và cho phép các thí sinh mang bất kỳ tài liệu in hoặc viết nào vào thi, tuy nhiên vẫn sẽ phải chịu những hạn chế về thực tế.

Điểm tối đa của bài thi là 100 điểm. Muốn vượt qua bài thi, thí sinh phải đạt ít nhất 55 điểm.

Trên đây là những thông tin tổng quan về môn ICAEW ACA-Business Planning: Insurance, các bạn hãy truy cập vào website hoặc fanpage của BISC để tìm hiểu thông tin chi tiết về các khóa học của chương trình ICAEW nhé!

➤➤ ĐĂNG KÝ HỌC THỬ MIỄN PHÍ TẠI ĐÂY:

➤➤ Fanpage:

https://www.facebook.com/BISCTrainingCenter/

https://www.facebook.com/daotaoACCA.ThuchanhKetoan.Kiemtoan.Kynang/

➤➤ Group học tập: https://www.facebook.com/groups/BISCCunghocKetoanKiemtoan